- •Билеты фп к Гуркину а. С. 2021 год. Составители:
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые2:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •9. Метод финансового права
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •16. Понятие налоговой системы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •Когда применяется ставка без ндс
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
Финансовый контроль проводится разнообразными методами, под которыми понимают приемы или способы, средства его осуществления. Применение конкретного метода зависит от ряда факторов: от правового положения и особенностей форм деятельности органов, осуществляющих контроль, от объекта и цели контроля, оснований возникновения контрольных правоотношений и др.
Финансовый контроль осуществляется в различных формах, под которыми понимаются способы выражения его содержания, внутренняя организация, которые модифицируются с изменением содержания. Одновременно форма активно воздействует на содержание, ускоряя или тормозя его развитие в зависимости от того, насколько она соответствует изменившемуся содержанию. Таким образом, форма финансового контроля представляет собой способ конкретного выражения и организации контрольных действий, направленных на выполнение функций финансового контроля.
Методы ФК – совокупность обоснованных и адаптированных приемов, средств, способов, применяемых при осуществлении контрольных функций:
1.наблюдение
2. обследование
3. анализ
4.проверка
5.ревизия
I. Ревизия
Это система контрольных действий, носит комплексный, то есть всеобъемлющий характер
наиболее полный и обстоятельный метод
Предмет контрольного мероприятия - все вопросы финансовой деятельности и денежного обращения подконтрольного субъекта.
Ревизия проводится Счетной палатой РФ в отношении получателей бюджетных средств федерального бюджета; в порядке ведомственного контроля в отношении подведомственных органов и организаций; при смене материально ответственных лиц (например, кассиров).
Ревизия начинается со снятия кассы, выведения сальдо по книгам бухгалтерского учета. Затем сверяются данные бухгалтерского учета с первичными документами.
Отличается особым порядком ее назначения, т.е. по решению только уполномоченных государственных органов в случаях, предусмотренных законом;
Результаты ревизии оформляются актом, имеющим юридическое значение как источник доказательств в судебно-следственной практике (возможно - как основание для возбуждения уголовного дела);
II. Проверка, как правило, представляет собой единичное контрольное действие и носит тематический, то есть узконаправленный характер: предметом контрольного мероприятия являются отдельные вопросы финансовой деятельности и денежного обращения подконтрольного субъекта. Проверка проводится в порядке административного надзора федеральными службами, подведомственными Министерству финансов РФ, например, налоговые проверки органов Федеральной налоговой службы.
Особо выделяют внутренние документальные и фактические проверки (приемы/способы).
Документальный финансовый контроль:
а) формальная проверка (наличие реквизитов, осуществление исправлений);
б) юридическая проверка (соответствие операций законодательству);
в) арифметическая проверка (счетная проверка);
г) встречная проверка (сличение операций с данными контрагента);
д) логическая проверка (проверка последовательности операций, финансовых потоков, их размеров).
Регламент осуществления
Внутренние (инициативные) документальные проверки заключаются в оценке законности и обоснованности операций по данным корреспонденции счетов в регистрах бухгалтерского учета. Такая оценка состоит в сопоставлении записей в учетных регистрах с оправдательными документами, а данных учетных регистров с показателями отчетности.
При внешней (обязательный) документальной проверке показатели отчетности сопоставляются с данными учетных регистров, а записи в учетных регистрах с оправдательными документами.
И внутренние и внешние фактические проверки называются инвентаризациями и заключаются в проверке фактических остатков товарно-материальных ценностей, денежных средств и состояния расчетов на предмет их соответствия данным бухгалтерского учета на определенную дату.
Фактический финансовый контроль:
а) инвентаризация (сопоставление фактически наличных материальных ценностей с данными бухгалтерского учета);
б) экспертная оценка качества;
в) лабораторный анализ.
III. Наблюдение (мониторинг) – это дистанционное ознакомление по документам учета и отчетности с финансовой деятельностью и денежным обращением на постоянной основе. Например, наблюдение проводится Центральным банком РФ, Внешэкономбанком и уполномоченными банками в отношении валютных операций на счетах во Внешэкономбанке и уполномоченных банках. При проведении наблюдения за валютными операциями используется информация, полученная от третьих лиц – агентов валютного контроля, например, таможенных и налоговых органов. Мониторинг применяется Счетной палатой РФ в целях сбора и анализа информации о предмете и деятельности объекта аудита (контроля) на системной и регулярной основе.
IV. Анализ – это системное и пофакторное исследование эффективности финансовой деятельности и (или) денежного обращения на основе предполагаемых к реализации плановых и фактически достигнутых по результатам показателей. Например, Счетной палатой РФ проводится анализ эффективности использования бюджетных средств.
V. Обследование – это оценка общего состояния финансовой деятельности и денежного обращения, как правило, с использованием опроса и анкетирования, которые проводятся в начале аудиторской проверки, при публичных слушаниях об эффективности использования бюджетных средств в странах с сильными демократическими институтами и влиятельным гражданским обществом.
Проверка как метод финансового контроля.
Химичева: Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Грачева: Проверка проводится на месте, в ходе ее используются балансовые, отчетные и расходные документы в целях выявления нарушений финансовой дисциплины и устранения их последствий.
Проверки подразделяются на:
камеральные
выездные, в том числе встречные проверки
Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа государственного (муниципального) финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.
Выездными проверками называются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Ревизия как метод финансового контроля.
Химичева: Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Грачева: Ревизия может быть определена как система контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и финансовых операций в ревизуемом периоде или достигнутых результатов ее финансово-хозяйственной деятельности.
Ревизия-основной метод финансового контроля, т. е. наиболее глубокое, полное и всестороннее обследование финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений с целью проверки ее законности, эффективности и целесообразности.
Ревизии проводят разные контролирующие органы, в особенности финансовые, а также органы государственного управления в отношении подведомственных организаций. Ревизии могут быть проведены как по плану этих органов, так и по указанию других компетентных органов, в том числе правоохранительных.
По объекту проверки различают:
документальные
Проверяются документы, в особенности первичные денежные документы (счета, платежные ведомости, ордера, чеки), а не только отчеты, сметы и т. п.
фактические
Проверка не только документов, но и наличия денег, материальных ценностей.
полные (сплошные)
Проверка всей деятельности предприятия, организации, учреждения за определенный период.
выборочные (частичные)
Контроль направлен на какие-либо отдельные стороны финансово-хозяйственной деятельности (например, проверка командировочных расходов, работы по приему налоговых и страховых взносов).
По организационному признаку они могут быть:
плановыми (предусмотренными в плане работы соответствующего органа)
внеплановыми (назначенными в связи с поступлением сигналов, жалоб и заявлений граждан, требующих неотлагательной проверки)
комплексными (проводимыми совместно несколькими контролирующими органами).
По обследуемому периоду деятельности ревизии делятся на:
фронтальные (проверяется вся финансовая деятельность субъекта за определенный период)
выборочные (проверка финансовой деятельности только за какой-то короткий период времени)
По объему ревизуемой деятельности ревизии подразделяются на:
комплексные (проверяется финансовая деятельность данного субъекта в различных областях, в них принимают участие одновременно ревизоры нескольких органов)
тематические (сводятся к обследованию какой-либо одной сферы финансовой деятельности)
Результаты ревизии оформляются актом, имеющим большое юридическое значение. Он подписывается руководителем ревизионной группы (ревизором), руководителем проверяемой организации и ее главным бухгалтером.
Свои возражения и замечания руководитель и главный бухгалтер проверяемой организации должны приложить в письменном виде к акту ревизии, подписав его.
На основе акта ревизии принимаются меры:
По устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины
По возмещению причиненного материального ущерба
Разрабатываются предложения по предупреждению нарушений государственной дисциплины
Виновные привлекаются к ответственности
Руководитель организации, назначившей ревизию, обязан обеспечить контроль за выполнением решений, принятых по ее результатам.
При необходимости срочных мер по устранению выявленных ревизией нарушений и злоупотреблений и привлечения к ответственности виновных лиц в ходе ревизии составляется отдельный (промежуточный) акт, а материалы ревизии передаются следственным органам. Руководитель проверяемой организации обязан принять меры к устранению выявленных нарушений, не ожидая окончания ревизии. Об этом делается соответствующая запись в акте ревизии.
Единого законодательного акта, в котором регулировались бы все вопросы назначения и проведения ревизии, нет. Возникающие при этом отношения регулируются различными нормативно-правовыми актами, в том числе Федеральным законом «О Счетной палате РФ», постановлениями Правительства РФ об утверждении положений о соответствующих федеральных службах и др.
Ревизии могут проводить, в частности, Счетная палата РФ; Федеральное казначейство; контрольно-ревизионные подразделения отраслевых министерств и ведомств.