- •Билеты фп к Гуркину а. С. 2021 год. Составители:
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые2:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •9. Метод финансового права
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •16. Понятие налоговой системы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •Когда применяется ставка без ндс
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
Из лекции Ивлевой:
С момента утверждения отчёта заканчивается бюджетный период. Последние 20 лет прецедентов того, что отчёт не был принят, не было.
Субъекты: в соответствии с подп. «а» п. 1 ст. 114 Конституции Российской Федерации Правительство Российской Федерации представляет Государственной Думе отчет об исполнении федерального бюджета.
Права и обязанности: при осуществлении данной стадии бюджетного процесса обособленный круг субъектов наделяется специальными процедурными полномочиями:
по составлению, рассмотрению и утверждению годовых отчетов исполнения бюджета;
по организации внутренней и внешней проверки достоверности и полноты сведений, заключений и самого отчета.
Цели:
выявление результатов бюджетной деятельности финансового года;
подведение итогов качества исполнительного производства по соответствующему бюджету;
анализ эффективности предварительного и текущего бюджетного контроля;
проверка полноты и законности исполнения бюджета с составлением документа — отчета об исполнении бюджета.
Процессуальные сроки: приказом Казначейства России от 21 ноября 2019 года N 33н утверждены сроки представления в 2020 году сводной квартальной и годовой бюджетной и бухгалтерской отчетности. Для администраторов средств федерального бюджета установлен срок представления сводной месячной бюджетной отчетности в 2020 году не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета субъекта Российской Федерации проводится в срок, не превышающий 1,5 месяца.
56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
Ст. 106 НК РФ: Налоговое правонарушение- виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность. |
Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства — это комплекс принудительных карательных мер воздействия, применяемых к нарушителям в качестве наказания в установленных законодательством случаях и порядке.
Основание её применения- состав правонарушения либо преступления, за совершение которого предусмотрена санкция. Меры ЮО за нарушение налогового законодательства применяются в порядке производства по делам об административных правонарушениях законодательства о налогах и сборах по Налоговому кодексу РФ и по Кодексу об административных правонарушениях РФ, а также в рамках уголовного процесса по уголовным делам, связанным с налоговыми преступлениями.
Ответственность за нарушения НЗ- совокупность различных видов юридической ответственности:
Имущественная (гражданско-правовая). Ответственность, связанная с применением имущественных санкций, при неравенстве субъектов НЕ является имущественной; налоговые отношения имеют государственно-властный характер. Но: государственный орган, причинивший своими незаконными действиями ущерб интересам лица, обязан возместить убытки, и в такой ситуации властеотношения ОТСУТСТВУЮТ. (возмещаем в рамках обязательственных правоотношений из вреда). Эти меры КОСВЕННО влияют на законность в сфере налогообложения.
Дисциплинарная. Эти меры применяются за нарушение трудовой и служебной дисциплины. ТК+ ФЗ «О государственной гражданской службе РФ». Эти два вида ответственности могут быть связаны с нарушением НЗ, но непосредственной целью обеспечение его соблюдения не имеют.
Административная или уголовная ответственность. Применяются за нарушение НЗ в зависимости от общественной опасности противоправного деяния.
Налоговая- спорно! Иногда выделяют наряду, но авторы учебника считают, что ДЛЯ ЭТОГО НЕТ ОСНОВАНИЙ. Налоговую ответственность можно рассматривать только как комплексный институт, объединяющий нормы различных отраслей права, направленных на защиту налоговых правоотношений. Иногда вместо неё говорят «финансовая» (финансово-правовая) ответственность, но это по сути как имущественный санкции (в денежной форме).
Принципы установления мер за нарушение НЗ: дифференциация, определенность, индивидуализация, нерепрессивность, соразмерность, однократность, обоснованность.
Пепеляев: Нарушение законодательства о налогах и сборах— противоправное, виновное действие (бездействие), которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность |
Только те, которые касаются налоговой системы непосредственно! Правонарушения, которые касаются её косвенно, к налоговым правонарушениям не относятся (должностные, общеуголовные (мошенничество)).
Для привлечения к ответственности: Нарушение НЗ+ все предусмотренные признаки наказуемого деяния + элементы состава
Признаки деяния |
|
Элементы состава нарушения |
Охраняемые законом общественные отношения.
Общий объект- налоговая система страны. Родовой объект- группа общественных отношений (система налогов, исполнение налогового обязательства, права и свободы налогоплательщиков, порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и предоставления отчетности и т.д.) Непосредственный объект- они выделяются внутри родовых. То, против чего прямо и непосредственно направлены деяний правонарушителей. Определяет конструкцию состава, обусловливает выбор наказаний. Это конкретное деяние.
Признаки внешнего проявления противоправного поведения
Обязательные признаки: общественно вредное/опасное деяние, последствия и причинная связь между ними. Некоторые прав-я влекут негативные материальные последствия (причиненный бюджетной системе ущерб). Есть и формальные прав-я: вред не в реальном ущербе, а в угрозе, опасности вреда- например, создание затруднительных условий для проведения налогового контроля. Факультативные признаки ОС: доп критерии (неоднократность; для длящихся- период совершения) Другие факторы, не признаки: время, место, обстановка.
Лицо, совершившее правонарушение и подлежащее наказанию
Физические лица- 2 категории:
Обязательно- условие вменяемости, достижение установленного законом возраста (16) + статус ДЛ (доп признак). НК вменяемость относит скорее к субъективной стороне, но это сомнительно. Организации выступают только в качестве налогоплательщиков/ налоговых агентов. Только административная ответственность. (Это не освобождает ДЛ от любой иной). Банки несут ответственность за нарушение обязанностей по расчетно-кассовому обслуживанию бюджета.
Психическое отношение лица к совершаемому правонарушению.
В первую очередь характеризуется конкретной формой вины. Без вины нет ответственности. Если ЮЛ, то определяем в зависимости от вины его ДЛ/представителей, действия (бездействия) которых обусловили правонарушение. Для решения вопроса о вине обращаем внимание на:
Порядок установления вины. Презумпция невиновности: лицо подлежит АО только за те АП-я, по которым установлена его вина; считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном по КоАП; не обязано доказывать невиновность; все неустранимые сомнения в виновности толкуются в его пользу. |