3. Розрахунок необхідності в основному та оборотному капіталі

До основного капіталу відносять затрати на придбання основних виробничих фондів та нематеріальних активів, котрі необхідні для діяльності підприємства. В індивідуальному завданні розрахунки необхідності в капіталі виконуються укрупненим методом: до основного капіталу належать тільки обладнання та виробничі площі (приміщення), а до оборотного – затрати на створення запасів основних матеріалів та комплектуючих, витрати на оплату праці та вартість електроенергії з розрахунку на цикл виробництва та реалізації продукції.

Розрахунок витрат на обладнання виробничі площі та вартість використаної електроенергії зазначені в таблиці 1.5. При цьому витрати на придбання виробничих площ К_пл дорівнюють сумі вартості площ, що займається обладнанням S_об, площ складських приміщень S_ск, площ, що використовуються управлінським персоналом та спеціалістами, S_упр.:

Кпл = (Sоб + Sск + Sупр ) ×Кпл 1, грн. де Кпл 1 – вартість квадратного метру виробничої площі; Sоб – площа обладнання, що займається; Sупр – площа, зайнята управлінським персоналом м; Sск – площа зайнята складом (Додаток А). Визначимо площу, що зайнята обладнанням та управлінським персоналом: Sоб=S1×Cпр=23×6 = 138 м^2; Sупр= S3×Чпр=6×6,5 = 39 м^2. де S3 – площа, зайнята управлінським персоналом; S1 – площа, зайнята 1 одиницею виробничого обладнання. Занесемо до формули 1.10 отримані значення: Кпл = (290+138+39) ×570=266 190,00 грн. Таким чином вартість площ, необхідних для функціонування підприємства складає 266190 грн.

(1.10)

Таблиця 1.5 – Розрахунок капіталовкладень в обладнання, площі та електроенергію

Види робіт	Прийнятк-ть станків Спр, шт.	вар-ть станка К1, грн	Баланс. Вартість групи об-ня Сбал., грн	Площа, група об-ня Sоб, м^2	Потужність яку потребує група об-ня Рi, кВт	Вартість е/е Зэ, грн/год
Опер. 1	5	11500	57500	30	30	15960
Опер. 2	5	10500	52500	30	17,5	9310
Опер. 3	7	10500	73500	42	39,2	20854,4
Опер. 4	3	13100	39300	18	12,9	6862,8
Опер. 5	3	8000	24000	18	1,05	558,6
Всього	23		246800	138	100,65	53545,8

З метою розрахунку витрат електроенергії спочатку визначимо потужність, що використовується і-ю групою обладнання за формулою 1.11:

Рi = Спр i ×Р1i , кВт.

(1.11)

де Р_1i – потужність, що використовується з мережі одиницею обладнання і-го виду, кВт.

Р_i = 5×6=30 кВт.

Аналогічні розрахунки здійснюємо для кожної з 5 операцій. Отримані результати відображаємо в таблиці 1.5.

Витрати електроенергії в розрахунку на цикл виробництва та реалізації продукції визначаємо за формулою:

Коб.э=  Рi ×Фд.о ×Тц ×Цэ/12, грн./цикл.

(1.12)

де Ц_э – вартість кВт/год, 1,68 грн.

К_об.э=30*1900*2*1,68/12=15960 грн/цикл.

Аналогічно розраховуємо по іншим операціям та підсумовуємо.

Таким чином, вартість електроенергії на виробничий цикл складає 53 545,8 грн. Вартість необхідного обладнання – 246800 грн. Вартість площ – 266190 грн.

Розрахунок витрат на створення запасів товарно-матеріальних цінностей визначено в таблиці 1.6.

Здійснимо розрахунки запасів для чорного металу, інші матеріали розраховуються аналогічно.

При цьому, норма витрат матеріалу Н_р визначається діленням чистої маси М_ч на коефіцієнт використання матеріалу k_и.м:

Нр i = Мч i /kи.м i , кг/шт.

(1.13)

Визначимо норму витрат для чорних металів:

Н_{р 1} =1,7/0,87=1,95 кг/шт.

Поставка матеріалів здійснюється певними партіями. Розрахункове число поставок n_м.расч:

nм.расч =Nц× Нр i/Пп і.

(1.14)

де П_{п і} – партія поставки i-го матеріалу, кг;

N_ц – об’єм виробництва.

Визначимо розрахункове число поставок

n_м.расч =333×1,95/650=1,001.

Прийняте число поставок отримують округленням розрахункового числа поставок до більшого цілого.

Таблиця 1.6 – Необхідність в оборотному капіталі на створення запасів матеріалів та комплектуючих.

Вид матеріалу	Партія поставки Пп, кг	Ціна Цм, грн/кг	Норма витрат Нр, кг/шт.	Кількість поставок		Сума оборотного капіталу Коб.зап, грн
				расчет. nп.расч	принят. nп.пр
Чорні	650	90,5	1,95	1,00	1		58825
Кольорові	900	170	2,77	1,02	1		153000
Кабельна продукція	500	25,1	1,12	0,7	1		12550
Придбані комплектуючі				4	4		133133
Всього						357508
Всього з урахування транспортно-заготівельних витрат						372165,83

Сума оборотного капіталу на створення запасів матеріалу по і-му виду

Коб.зап i = Пп і ×Цм ×nм.пр, грн.

(1.15)

де Цм – ціна матеріалу, грн/кг; Пп і – партія поставки i-го матеріалу, кг; nм.пр – прийняте число поставок.

Використаємо формулу 1.16 та розрахуємо оборотний капітал для придбання чорних металів:

К_{об.зап i} = 650×90,5×1=58825 грн.

Поставка покупних та комплектуючих здійснюється циклічно та не залежить від розміру поставки. Розрахункова кількість поставок покупних та комплектуючих n_{ком.расч} протягом заданого циклу виробництва і реалізації продукції визначається співвідношенням:

nком.расч =Тц/Тц.ком.

(1.16)

де Т_ц.ком – цикл поставки покупних та комплектуючих 0,5 міс

n_{ком.расч} =2/0,5=4

Розрахункова кількість поставок треба округлити до більшого цілого. Отримаємо прийняте число поставок покупних і комплектуючих n_ком.пр=4.

Затрати на створення запасів покупних та комплектуючих К_об.пок розрахуємо за формулою 1.17:

Коб.пок = nком.пр ×Nц.ком ×Спок, грн.

(1.17)

де N_ц.ком – об’єм виробництва за період Т_ц.ком, який визначаємо по формулі 1.18

N_ц.ком = N_ц/12 × 2 (1.18)

N_ц.ком = 333/12 × 2 = 55,5 шт.

Загальні витрати на створення запасів товарно-матеріальних цінностей з урахуванням транспортно-заготівельних витрат визначимо по формулі 1.19

Коб.зап =(Коб.зап i + Коб.пок) × (1+Птр.з/100), грн.

(1.20)

де П_тр.з – відсоток транспортно-заготівельних витрат транспортно-заготівельних видатків, 4,1%

Таким чином, можемо сформувати загальний розрахунок в капіталі (табл.1.7).

Таблиця 1.7 – Необхідність капіталу та його структура

Вид витрат	Сума, грн	Відсоток, %
1. Вартість обладнання, Коб	246800	14
2. Вартість площ, Кпл	266190	14
Всього основний капітал, Косн	512990	28
3. Запас матеріалів і комплектуючих на цикл Коб.зап	372165,83	21
4. Зарплата за цикл Зпцикл	849899,19	48
5. Вартість електроенергії на цикл Зэ	53545,8	3
Всього оборотний капітал Кобс	1275610,63	72
Всього необхідний капітал, К	1788600,63	100,00