10. Что такое валютный контроль?

Понятие «валютный контроль» в законодательстве Российской Федерации не закреплено, однако его можно сформулировать как деятельность уполномоченных государством субъектов (наделенных для этого определенными государственно-властными полномочиями) по проверке соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.[27]

Предметом валютного контроля выступают валютные операции, подконтрольными субъектами – лица, их осуществляющие (резиденты и нерезиденты[28]).

В соответствии со ст.22 Закона о валютном регулировании и валютном контроле валютный контроль осуществляют: Правительство РФ, органы валютного контроля (Банк России, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора России), агенты валютного контроля.

К агентам валютного контроля относятся: уполномоченные банки, государственная корпорация Внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг, налоговые органы, таможенные органы.

Результатом валютного контроля является не столько выявление нарушений, дающих основание для привлечения виновных лиц к ответственности, сколько получение информации, на основании которой может быть оценена эффективность уже действующих валютных ограничений, а также приняты решения об изменении избранных способов валютного регулирования (отмена существующих валютных ограничений или введение новых). Именно по результатам валютного контроля можно оценить, достигается ли цель валютного регулирования, разрешаются ли поставленные задачи.[29]

Валютный контроль позволяет организовать наблюдение органов и агентов за проведением любых внешнеторговых операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства. С помощью валютного контроля государство получает информацию, необходимую для введения (корректировки, отмены) мер регулирования и приведения деятельности участников валютных операций в соответствие с установленными требованиями, а также для подготовки необходимой статистики.

На систему валютного регулирования и валютного контроля влияют международные договоры, в которых участвует Россия.

Предметом валютного контроля выступают валютные операции. Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций.

Субъекты валютного контроля — это государственные органы, а в ряде случаев — негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.

Формы, методы и виды валютного контроля. Виды, формы и методы валютного контроля постоянно эволюционируют в связи с трансформацией механизма валютного контроля.

Форма валютного контроля — специфический способ взаимодействия Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в процессе осуществления контрольных мероприятий в отношении резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

Методы валютного контроля можно подразделить на основные, специализированные и дополнительные.

Основные методы валютного контроля: наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

Специализированные методы валютного контроля. В их числе: обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

К дополнительным методам валютного контроля относятся: запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

Валютный контроль классифицируется на виды по следующим основаниям:

• По времени осуществления валютный контроль можно подразделить:

  • на предварительный (осуществляется до совершения валютной операции, например при предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории РФ (ст. 18 Закона № 173-ФЗ);

  • текущий (осуществляется в процессе проведения валютной операции, например: уполномоченным банком при совершении платежа в иностранной валюте; таможенными органами в процессе ввоза (вывоза) резидентами (нерезидентами) через таможенную границу ТС валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг);

  • последующий (осуществляется после проведения валютной операции, например при представлении подтверждающих документов в уполномоченный банк и закрытии паспорта сделки).

• В зависимости от особенностей компетенции субъектов валютного контроля:

  • непосредственный (осуществляется органами и агентами валютного контроля);

  • опосредованный (осуществляется Правительством РФ).

• В зависимости от организационно-правового статуса субъектов валютного контроля:

  • контроль органов валютного контроля;

  • контроль агентов валютного контроля.

• В зависимости от объекта валютного контроля:

  • валютный контроль за внешнеторговыми операциями;

  • валютный контроль за неторговыми операциями.

• По способу организации контрольных мероприятий:

  • дистанционный (документальный) контроль;

  • инспекционная проверка.