Характеристика денежных средств и расчётов.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия возникают взаимоотношения с другими предприятиями, т. е. у одних они приобретают материальные ценности, а другим реализуют свою продукцию. Также предприятие платит ряд налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Ведут расчеты с ФСЗН, кроме того у предприятия могут возникнуть потребности в дополнительных оборотных средствах, которые удовлетворяются засчет кредитов банка. Почти все расчеты проводятся безналичным путем через банк. В бухгалтерии сосредотачивается вся информация, характеризующая расчетно-кредитные отношения и все движение денежных средств.

Задачи учета:

• Контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном счете и др. счетах.

• Контроль за использованием денежных средств по назначению.

• Документальное оформление денежных и расчетных операций.

• Проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и расчетных операций.

Порядок открытия расчетного счета

Для осуществления расчетов, а также для хранения денежных средств в банке предприятие открывает расчетный счет, но до этого предприятие должно приобрести юридическую законность, т. е. зарегистрироваться в исполкоме. Затем предприятие обращается в банк с заявлением формы 201, в котором излагается просьба открыть расчетный счет.

К заявлению прилагается:

1. Выписка из решения о законности образования предприятия.

2. Справка из ГНИ о том, что предприятие стало на учет.

3. Карточка с образцами подписей главного бухгалтера и руководителя предприятия, оттиском печати. Карточка заверяется нотариусом.

4.Устав предприятия.

Основанием для открытия счета является разрешительная подпись управляющего банком. Каждому счету присваивается номер, который затем проставляется на всех банковских документах. Все платежи и расчеты с расчетного счета осуществляются с согласия руководителя, за исключением принудительных списаний ГНИ и судебных органов.

В первую очередь предприятие должно погасить задолженность бюджету за электроэнергию, а затем произвести все другие платежи. Если предприятие открывает валютный расчетный счет, то предоставляются те же документы и лицензия.

Документальное оформление расчетов

Все операции по расчетному сче5ту ( прием, выдача денег, безналичный расчет) осуществляется с помощью специальных документов:

• чеки

• платежные требования

• платежные поручения

• объявления на взнос наличными и др.

Чек-это документ, который применяется для получения наличных денег и для осуществления безналичных расчётов.

Чеки сброшюрованы в специальные чековые книжки по 10, 25, 50 листов. Чековые книжки предприятие получает в банке за определенную плату. Эта сумма включается в себестоимость продукции и относится на 26 счет.

Объявление на взнос наличными. Этот документ предприятие получает в банке при взносе наличных денег на расчетный счет предприятия (повышение кассового лимита, реализация материальных ценностей, взнос учредителей). Заполняется в одном экземпляре кассиром, которому выдается квитанция, подписывается только кассиром. Состоит из 3-х частей: 1-предприятию; 2- в банк; 3- прилагается к выписке.

Платежное поручение (требование). Совмещает в себе просьбу о перечислении со своего расчетного счета на расчетный счет другого предприятия или на свой расчетный счет за поставленную продукциюили оказанные услуги. Оформляется в 3-х экземплярах на компьютере, имеет номер и дату. В нем указываются данные плательщика и получателя, т. е. их банки и расчетный счет, сумма указывается цифрами и прописью. Обязательно указывается назначение платежа. Подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, на первом экземпляре ставится гербовая печать.

Все перечисленные документы действительны в течение 10 дней с момента оформления.

Документы регистрируются в специальном журнале, кроме чеков и объявок. Журнал заводится с начала года и имеет сложную форму: номер, дата, содержание операций, счет получателя и сумма.