Проводки по учёту денежных средств, расчётных и кредитных операций.

Если в выписке была обнаружена ошибка, об этом необходимо сообщить в банк. Это может быть:

1. Неправильно списанная сумма.

2. Неправильно зачисленная сумма.

Д-т 76/3 Д-т 51

К-т 51 - ошибочно списанная сумма К-т 76/3 – возврат этой суммы

Д-т 51 Д-т 76/3

К-т 76/3- ошибочно зачисленная сумма К-т 51- списание этой суммы банком

За остаток наличных денег на расчетном счете предприятия банк сам зачисляет на расчетный счет предприятия определенную сумму денег по установленному проценту. Эта сумма является внереализационной прибылью предприятия и отражается проводкой: Д-т 51

К-т 92/1

Выявленные излишки при ревизии в кассе приходуются и являются внереализационной прибылью предприятия:

Д-т 50

К-т 92/1

Выявлены недостачи: Д-т 94

К-т 50

Отнесение недостачи на виновное лицо: Д-т 73/2

К-т 94

Погашение недостачи: Д-т 50, 70, 76

К-т 73/2

В случаи несостоятельности плательщика недостача относится на убытки:

Д-т 80

К-т 73/2

В результате стихийного бедствия:

Д-т 92/2

К-т 50

Выдача суммы подотчет оформляется РКО и отражается проводкой: Д-т 71

К-т 50

На основании предъявленного отчета, если лицо приобрело материальные ценности:

Д-т 10

К-т 71

Д-т 44- коммерческие расходы

Д-т 97- на освоение новых видов продукции

Д-т 25,26- гл. бухгалтер, инженер, директор (командировочные)

К-т 71

Д-т 50

К-т 71 - возврат неиспользованной подотчетной суммы.

(основанием является авансовый отчет и ПКО)

Возмещение по перерасходу сумм: Д-т 71

(основанием является авансовый отчет и РКО) К-т 50

Суммы командировочных расходов в пределах нормы включаются в себестоимость продукции, сверх нормы оплачиваются засчет прибыли или спецфондов: Д-т 84

К-т 71

Для учёта краткосрочных ссуд предназначен пассивный, расчётный 66/1.

Д-т- погашение ссуды

К-т- получение ссуды

Получение краткосрочной ссуды: Д-т 51;52;55

К-т 66/1

Погашение краткосрочной ссуды: Д-т 66/1

К-т 51;52;55

Оплата платежей за счёт полученной краткосрочной ссуды отражается в том случае, если полученная ссуда (кредит) не была зачислена на 51,52,55 счёт.

Д-т 60 – оплата счетов поставщиков и подрядчиков

Д-т 68;69 – расчёты по налогам и платежам

К-т 66/1

Процент за пользование ссудой включается в себестоимость продукции:

Начисление процента: Д-т 20;23;08;26

К-т 66/1

Уплата процента: Д-т 66/1

К-т 51;52

Проценты по краткосрочным ссудам.

Начисление процента: Д-т 84;92

К-т 66/1

Уплата процента: Д-т 66/1

К-т 51;52

Для учёта долгосрочных ссуд предназначен пассивный, расчётный 67/1.

Д-т- погашение ссуды

К-т- получение ссуды

Получение долгосрочной ссуды: Д-т 51;52;55

К-т 67/1

Начисление процента за пользование долгосрочными кредитами: Д-т 08;84;99

К-т 67/1

Возврат денежных средств по долгосрочным кредитам: Д-т 67/1

К-т 51;52;55

Счёт 51 «Расчётный счёт на предприятии не ведётся, т. к. предприятие является филиалом РУПП «БелАЗ», его заменяет счёт 79 «Дочернее предприятие» и все расчёты осуществляются через него.

Предприятие выдаёт работникам предприятия кредиты на покупку товаров в магазине «Автозаводец». Это в основном товары модельного деревообрабатывающего цеха (кровати, матрацы, мебель и т.д.)