- •Степан Лукич Осипов Политика доходов и заработной платы
- •Бумага писчая. Печать офсетная Усл.Печ.Л. 1,59
- •Предисловие
- •Глава 1 Уровень жизни населения
- •А. Укрупненная классификация
- •Интегральные стоимостные характеристики
- •Интегральные характеристики уровня жизни населения
- •Натуральные показатели уровня жизни населения
- •3. Относительные характеристики или показатели структуры
- •Б. Детальная классификация
- •Обобщающие стоимостные показатели
- •2. Доходы населения
- •3. Потребление и расходы населения
- •Структура потребительских расходов домашних хозяйств (в процентах)
- •Денежные сбережения населения
- •5. Накопленное имущество и жилище
- •6. Социальная дифференциация населения
- •Распределение общего объема денежных доходов населения (в процентах)
- •Распределение населения по уровню среднедушевого денежного дохода (в процентах)
- •Коэффициенты Джини
- •Социальные гарантии в соотношении с величиной прожиточного минимума (в процентах на 1 октября)
- •Классификация оон, обсе
- •Список социальных индикаторов оэср
- •1.2. Прожиточный минимум
- •Структура бюджета прожиточного минимума в среднем по Российской Федерации (в процентах)
- •1.3. Источники информации об уровне жизни населения
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения
- •Глава 2 Валовой внутренний продукт и национальный доход как абсолютные источники доходов
- •2.1. Измерение объемов доходов в национальной экономике
- •Валовой внутренний продукт
- •Исключение двойного счета
- •Исключение непроизводственных сделок
- •Б. Продажа подержанных вещей
- •Два метода измерения ввп
- •Два метода расчета ввп
- •А. Расчет ввп по расходам
- •Личные потребительские расходы (лпр)
- •Инвестиционные расходы бизнеса
- •Валовые и чистые инвестиции
- •Государственные закупки товаров и услуг
- •Чистый экспорт
- •Объем и состав ввп в рф
- •Б. Расчет ввп по доходам
- •Амортизация
- •Косвенные налоги на бизнес. Чистые налоги на производство и импорт
- •Заработная плата наемной рабочей силы
- •Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы
- •Объем, состав и структура ввп
- •2.2. Структура валового внутреннего продукта
- •Соотношения между различными видами доходов ввп в рф за 1997 г.
- •Инфлирование и дефлирование ввп (1996г. Базовый)
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения
- •Состав ввп
- •Глава 3 Кругооборот ресурсов, товаров, услуг и доходов
- •3.1. Кругооборот ресурсов, продуктов и доходов без учета функций государства
- •Кругооборот ресурсов, продуктов и доходов с учетом функций государства
- •Правовая база рыночных отношений
- •Защита конкуренции
- •Перераспределение дохода
- •Перераспределение ресурсов (общественные блага и услуги)
- •Контроль за занятостью и инфляцией
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения
- •Глава 4 Функциональное и личное распределение доходов населения
- •Общий обзор
- •Факторное и личное распределение доходов
- •Функциональное распределение доходов
- •Факторное распределение доходов в сша
- •Личное (индивидуальное) распределение доходов
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения
- •Глава 5 Первичное распределение доходов населения: заработная плата
- •Сущность, определения и факторы дифференциации заработной платы
- •И как цена труда (цт)
- •Совершенная конкуренция
- •Монопсония Монопсония – это рынок, на котором преобладает один покупатель определенного вида товара, в частности, труда. Характерными признаками такого рынка являются:
- •Двусторонняя монополия
- •Дифференциация заработной платы
- •Неконкурирующие группы
- •Теория эффективной заработной платы
- •Теория предельной производительности распределения доходов от труда
- •Закон убывающей отдачи
- •Закон убывающей отдачи (или предельной производительности) (гипотетический пример)
- •Функции и принципы организации заработной платы
- •Организация функционирования заработной платы в практике
- •Нормирование труда
- •Тарифная система
- •Единая схема факторов сложности Технологические
- •Организационные
- •Ответственность
- •Специфические
- •Шкала квалификационных баллов
- •Единая тарифная сетка для оплаты труда работников бюджетного сектора экономики (с 1 апреля 2000 года)
- •Продолжение таблицы 5.3
- •Повременные системы заработной платы
- •Сдельные системы заработной платы
- •Где зПсп – сдельно-премиальный заработок;
- •ЗПбр – прямая сдельная заработная плата бригады;
- •Новые системы оплаты труда рабочих-сдельщиков
- •Премирование
- •Социальное партнёрство
- •Государство
- •Профсоюзы
- •Работодатели
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения
- •Глава 6 Перераспределение доходов: налоговая система
- •6.1. Налоги: эволюция, определение, функция
- •Прямые и косвенные налоги
- •Структура распределения доходов в рф по уровням бюджетов
- •6.2. Личный подоходный налог и характеристика других налогов
- •Предельные и средние ставки личного подоходного налога в рф
- •Предельные и средние ставки личного подоходного налога в сша
- •Предельные и средние ставки личного подоходного налога
- •Другие налоги
- •6.3. Перераспределение налогового бремени
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения
- •Глава 7 Перераспределение доходов: системы социального обеспечения и социального страхования
- •7. 1. Системы государственного социального обеспечения и страхования
- •7.2. Динамика фондов социального страхования Пенсионный фонд
- •Пенсионный фонд России (млрд руб.; 1998 г. Млн руб.)
- •Соотношение продолжительности жизни и пенсионного возраста (лет)
- •Фонд социального страхования
- •Фонд социального страхования (млрд руб.; 1998г. Млн руб.)
- •Основные социальные гарантии
- •Фонд занятости населения
- •Фонд занятости населения (млрд руб.; 1998г.-млн руб.)
- •Фонд обязательного медицинского страхования
- •Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (млрд. Руб.; 1998г. Млн руб.)
- •Вопросы и задания для контроля и обсуждения.
- •Глава 8 Распределение и перераспределение доходов: неравенство, бедность, инфляция
- •8.1. Фактическое неравенство и его причины
- •Среднедушевых денежных доходов
- •Распределение общего объема денежных доходов населения
- •Доходов по группам населения
- •Различия в способностях людей
- •Образование и обучение
- •Профессиональные предпочтения и риск
- •Право собственности
- •Господство на рынке, лоббирование
- •Случай, удача, несчастья
- •8.2. Инфляция и перераспределение доходов
- •Вопросы и задания для контроля и обcуждения
- •Библиографический список
Другие налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС) почти полностью поступает в федеральный бюджет (70%). Его удельный вес в ВВП 7,1%,а ставка составляет 20%. Она, видимо, может снижаться до 15-18% по мере повышения эффективности экономики. Бремя тяжести данного налога перекладывается на потребителя, а не на предпринимателей. Во всех странах у него единая налогооблагаемая база- добавленная стоимость(зарплата и прибыль). В ряде стран ставки этого налога варьируют на различные товары. Средние составляют в процентах: в Великобритании – 17,5; Германии –15; Австрии – 20; Франции – 18,6; Норвегии – 23; Финляндии – 22; Нидерландах – 17,5; Бельгии – 21.
Налог на прибыль (предприятий, корпораций) составляет 30% и распределяется между уровнями бюджетных отношений а пропорции 34% - федеральный, 67% - региональный, а удельный вес в ВВП занимает 4,1%. Та часть прибыли, которая распределяется на дивиденды облагается налогом во многих странах дважды : первый раз как налог с прибыли корпораций, другой раз с владельцев акций. Обложение налогом дивидендов является пока предметом дискуссий. В условиях нынешнего нестабильного экономического развития ставки налога на прибыль не должны существенно отличаться от суммы ставок начислений в фонды социального страхования ибо возможны нежелательные переливы доходов между ними. В перспективе, по мере стабилизации социально-трудовых отношений, сформируются условия для снижения налога на прибыль при соответствующем увеличении заработной платы наемной рабочей силы. Но данное снижение весьма проблематично в ближайшее время.
Ставки налога на прибыль крупных корпораций в процентах во многих странах снижались, но остаются достаточно высокими. Они составляли в 1985 и 1991 годах, соответственно, в США 46 и 34, в Японии 43,3 и 37,5, в Германии 56 и 50, во Франции 50 и 42, в Великобритании 45 и 351. Таковыми они остаются в конце 90-х годов. «Чемпионат мира по футболу … принес французам не только счастье золотых медалей. 95 миллионов долларов – такова чистая выручка… Правда 42 процента этих денег «умыкнет» французская казна – налоги надо платить даже с футбольных доходов. И это вполне справедливо» («Известия» 15 января 1999 года). В настоящее время в странах Западной Европы, США, Канаде, Австралии ставки корпоративного налога на прибыль варьируют в пределах 34 % США до 50 % в Германии.
Акцизные налоги на отдельные товары (алкогольные напитки, табак, бензин и другие) почти полностью поступают в федеральный бюджет (82%). Ставки различные, удельный вес в ВВП составляет 2,6 %. Акцизные сборы применяются в большинстве стран. В Японии используется более расширенный подход и акцизами облагаются услуги за проживание в гостинице, питание в ресторанах, купание в горячих источниках и другие. Акцизные сборы включаются в цену товара и налоговое бремя несет потребитель.
Налог с продаж широко используется во многих странах. В России он воспринимается болезненно. Его ставка составляет 3-5 %. Конкретные размеры определяют администрации субъектов Федерации, доходы остаются полностью в их распоряжении. В таких же размерах он действует во многих индустриально развитых странах.
Единый налог на вмененный доход устанавливается для отдельных видов деятельности малого бизнеса. Сбор многочисленных налогов с организаций малого бизнеса очень сложен, здесь масса способов скрывать доходы и не платить налоги, что довольно широко практиковалось. Поэтому различные труднособираемые налоги (дорожный, многие местные – на содержание милиции, социально-культурной сферы и др.) были заменены единым налогом на вмененный доход, от уплаты которого уклониться невозможно.
Объектом налогообложения является вмененный валовой доход на очередной календарный месяц. Его размеры оцениваются экспертным путем с использованием эмпирических формул по отдельным видам деятельности (по перечню) и фирмам (строительные работы, коммунальные, транспортные, другие бытовые и консолидированные услуги, торговля). Ставки налога устанавливаются в размере 20 % валовой выручки от реализации продукции и услуг администрациями субъектов федерации.
Введение данного налога является верным действием правительства и администраций регионов, обеспокоенных полнотой сборов налогов и надежностью формирования бюджетов. Но отсутствие надежной эмпирической базы оценки реальных доходов различных видов деятельности малого бизнеса, что сделать очень сложно и невозможность уклониться от его уплаты порождают бурную дискуссию в регионах. Обе стороны оказываются по-своему правы. Проблема острая, но разрешимая. Данный налог вполне перспективен.
Налоги на наследство и дарения в западных странах в зависимости от степени родства варьируют в пределах 0-35 % для супругов и детей и 20-70 % для прочих наследников. У нас этот вид налогообложения находится в стадии формирования.
Отметим одно общее положение, что индустриально развитые страны добились значительного сближения своих налоговых систем: по объектам налогообложения, процедурам взимания налогов, размера ставок, общему налоговому бремени. Хотя различия остаются. Без таких процессов они не смогли бы объединиться в Европейский Союз и создать единую валюту (евро).